根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十八條的規(guī)定，建水縣審計局派出審計組，自2024年3月28日至5月11日，對建水縣財政局2023年度預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況進(jìn)行了審計。現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

一、被審計單位基本情況

（一）組織機(jī)構(gòu)情況

建水縣財政局是建水縣人民政府工作部門，為正科級，加掛建水縣國有資產(chǎn)監(jiān)督管理局、建水縣人民政府金融辦公室牌子，設(shè)21個內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，即：辦公室、綜合與研究科、財政監(jiān)督科、預(yù)算科、債務(wù)管理科、績效管理科、國庫科、國庫支付科、非稅收入管理科、經(jīng)濟(jì)建設(shè)科、行政政法科、科教文化科、社會保障科、資源環(huán)境科、農(nóng)業(yè)農(nóng)村科、農(nóng)村綜合改革科、國有資產(chǎn)管理科、金融科、政府采購管理科、會計科、人事教育科。建水縣財政局下屬事業(yè)單位3個，即：建水縣票據(jù)管理中心、建水縣政府與社會資本合作（PPP）管理中心、建水縣財源建設(shè)管理中心。截至2023年12月，建水縣財政局共有編制55名（其中：行政編制30名，事業(yè)編制22名，機(jī)關(guān)工勤編制3名），實(shí)有在編在職人員70人（其中：公務(wù)員46人，事業(yè)人員21人，機(jī)關(guān)工勤人員3人），離退休人員44人（其中：離休人員2人，退休人員42人），勞務(wù)派遣人員18人。

建水縣財政局無車輛編制。

2023年度局機(jī)關(guān)執(zhí)行《政府會計制度》。

（二）部門預(yù)決算情況

建水縣財政局2023年部門收入年初預(yù)算數(shù)2160.16萬元，其中：財政撥款（補(bǔ)助）2093.16萬元（其中一般公共預(yù)算財政撥款收入1858.16萬元，政府性基金預(yù)算財政撥款收入235萬元），單位自有資金67萬元；支出年初預(yù)算數(shù) 2160.16萬元，其中：財政撥款（補(bǔ)助）2093.16萬元（其中，基本支出1359.16萬元、項(xiàng)目支出734萬元），單位自有資金67萬元。

建水縣財政局2023年度部門決算報表反映：年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余76.13萬元；收入決算數(shù)1593.62萬元，其中一般公共預(yù)算財政撥款收入1593.31萬元，其他收入0.31萬元。支出決算1593.31萬元，其中：基本支出1338.23萬元，項(xiàng)目支出255.09萬元；年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余76.43萬元（為項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余）。

建水縣財政局2023年應(yīng)繳財政款1.51萬元（罰沒收入1.50萬元、利息收入0.01萬元）已全部上繳國庫。

（三）預(yù)算績效管理情況

根據(jù)《中共建水縣委辦公室 建水縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)<建水縣2023年度綜合考評實(shí)施辦法>的通知》（建辦通〔2023〕55號）、《建水縣財政局關(guān)于印發(fā)<建水縣2023年度預(yù)算績效管理考核辦法>的通知》文件要求，建水縣財政局應(yīng)在云南財政預(yù)算管理一體化服務(wù)平臺中進(jìn)行2023年度績效自評工作，因州財政局與系統(tǒng)公司就付費(fèi)問題尚未達(dá)成一致，尚未開展此項(xiàng)工作。

（四）國有資產(chǎn)管理情況

建水縣財政局2023年購入一批固定資產(chǎn)，金額26.50萬元，其中部分固定資產(chǎn)（空調(diào)設(shè)備采購款、音響設(shè)備款合計10.70萬元）未納入“行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)”統(tǒng)一管理。

（五）內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況

建水縣財政局2020年以來對11項(xiàng)不適用的內(nèi)部控制制度進(jìn)行刪除，增加5項(xiàng)新制度，修改完善了《中國共產(chǎn)黨建水縣財政局黨組工作規(guī)則》和《中國共產(chǎn)黨建水縣財政局黨組議事規(guī)則》等制度內(nèi)容，并組織開展內(nèi)部控制專題培訓(xùn)。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算執(zhí)行方面的問題

1.公務(wù)接待管理不規(guī)范。

2.培訓(xùn)費(fèi)用核算不規(guī)范。

3.往來款項(xiàng)長期掛賬。

4.會計核算不規(guī)范。

（二）國有資產(chǎn)管理方面的問題

5.固定資產(chǎn)未入賬，涉及金額10.70萬元。

三、審計處理處罰情況及建議

（一）審計處理情況

針對上述審計發(fā)現(xiàn)的問題，建水縣審計局依法出具了審計報告。預(yù)算執(zhí)行方面的問題，要求建水縣財政局一是應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待相關(guān)規(guī)定，規(guī)范報銷審批程序，從嚴(yán)控制費(fèi)用支出；二是應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)培訓(xùn)管理，規(guī)范培訓(xùn)費(fèi)用會計核算；三是應(yīng)加強(qiáng)對往來款項(xiàng)管理，嚴(yán)格控制往來款項(xiàng)規(guī)模，定期對各類往來款項(xiàng)進(jìn)行清理，避免往來款項(xiàng)長期掛賬；四是應(yīng)當(dāng)規(guī)范會計核算，補(bǔ)齊原始憑證資料及審批手續(xù)。國有資產(chǎn)管理方面的問題，要求建水縣財政局應(yīng)當(dāng)及時補(bǔ)記固定資產(chǎn)，并加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理使用。

（二）審計建議

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，建水縣審計局的建議：一是加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作。嚴(yán)格按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范（2019年修訂）》的有關(guān)規(guī)定，配備專業(yè)、穩(wěn)定的財務(wù)人員，規(guī)范會計行為，及時提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計信息；二是嚴(yán)格落實(shí)公務(wù)接待規(guī)定。進(jìn)一步規(guī)范公務(wù)接待管理，落實(shí)主體責(zé)任，強(qiáng)化審批管理，完善內(nèi)控機(jī)制，切實(shí)做到合規(guī)接待。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

建水縣財政局高度重視審計發(fā)現(xiàn)問題，并進(jìn)行了認(rèn)真整改，截至2024年9月27日，除往來款長期掛賬問題還存在部分款項(xiàng)未完成清理外，其余4個問題已完成整改。

建水縣審計局

2025年4月21日