根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十三條和第二十六條的規(guī)定，建水縣審計局派出審計組，自2023年9月25日至12月19日，對建水縣疫情防控集中隔離點建設項目進行了審計調查。現(xiàn)將審計結果公告如下：

基本情況

（一）項目概況

2022年3月2日，《建水縣人民政府批復》（建政復（2022）40號）文件，批復同意委托迎暉公司代建建水縣疫情防控集中隔離點建設項目（以下簡稱“縣隔離點項目”）。

2022年3月11日，根據(jù)第13期《建水縣人民政府會議紀要》，會議原則同意迎暉公司代建縣隔離點項目，并于2022年3月12日與建水縣衛(wèi)生健康局簽訂委托代建協(xié)議。建設地點：建水縣馬軍、錳礦、西莊，項目總投資14 843.09萬元，建設周期90日歷天。

縣隔離點項目無專項建設經(jīng)費，迎暉公司因年度授信已接近極值，沒辦法成為項目建設承貸主體。經(jīng)開公司董事會研究決定項目代建方變更為仁暉公司，代為建設馬軍集中隔離（一、二期）、西莊、錳礦隔離點，采購疫情防控應急物資。負責項目的建設管理、運營，縣隔離點項目建成后產(chǎn)生的收益歸仁暉公司所有。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）政策執(zhí)行情況

1.未嚴格執(zhí)行引入非國有資本的相關制度不健全。。

2.內部控制制度不健全。

（二）竣工財務決算情況

3.縣隔離點項目未單獨進行賬務核算。

4.會計核算不規(guī)范。

5.多付造價咨詢費用和工程款9.91萬元。

（三）建設資金籌集、管理使用情況

6.違規(guī)將結算編制費用納入建安工程費用核算，多支付工程款8萬元。

（四）工程結算管理情況

7.仁暉公司對建筑工程施工單位、造價咨詢單位監(jiān)督管理不到位，造成工程價款不實189.60萬元。

8.仁暉公司對第三方財務決算審核單位監(jiān)督管理不到位，物資采購財務決算不全面、不實涉及金額65.66萬元。

（五）工程建設管理情況

9.縣隔離點項目未出具完整的設計成果，但足額計算設計費用。

10.仁暉公司監(jiān)督管理不到位，導致結算審核和監(jiān)理機構未按規(guī)定履行相應職責。

11.項目涉及相關責任人、監(jiān)理單位未對主要材料價格認定，造價存在不確定性。

12.施工單位將縣隔離點項目肢解分包。

13.預付款項未按相關要求約定和執(zhí)行。

14.代建項目建設管理費高于相關規(guī)定。

（六）項目投資運營情況

15.項目投資尚未清算移交，且未結轉固定資產(chǎn)。

（七）其他需要關注的事項

16.迎暉公司董事會作出決議事項依據(jù)不充分，存在不確定性。

17.代建協(xié)議簽署流于形式，與實際情況不符。

18.迎暉公司及其子公司建設項目管理不到位，工程結算存在風險。

19.疫情防控物資管理責任不明、管理不到位。

三、審計處理及建議

針對以上存在的問題，建水縣審計局已依法出具審計報告，對于以上問題已按相關法律條款作出處理。

同時提出以下四條審計建議：一是嚴格執(zhí)行《關于鼓勵和規(guī)范國有企業(yè)投資項目引入非國有資本的指導意見》《中華人民共和國建筑法》的相關規(guī)定。二是嚴格執(zhí)行《建設工程價款結算暫行辦法》的相關規(guī)定。三是加強《中華人民共和國民法典》的學習，嚴謹制訂合同條款避免合同不具執(zhí)行力和法律效力。四是嚴格執(zhí)行《基本建設財務規(guī)則》《基本建設項目建設成本管理規(guī)定》《政府會計準則》的相關規(guī)定。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

據(jù)建水縣迎暉開發(fā)投資有限公司、建水縣仁暉醫(yī)療投資有限公司整改報告反映問題已按照審計處理意見整改完畢。對于政策執(zhí)行情況方面的兩個問題已建立健全相關制度；竣工財務決算情況方面的三個問題已按審計處理意見進行整改；建設資金籌集、管理使用情況中違規(guī)將結算編制費用納入建安工程費用8萬元已從此項目中調減；工程結算管理情況中第一個問題鑫匯公司已退回多付的工程款0.084萬元、造價咨詢單位已退回多付的造價咨詢費用、工程款仁暉同意按審計結果與施工單位進行結算；第二個問題審計期間已作調賬處理；工程建設管理情況中第九個問題設計單位已提交紙質版的8份施工圖；第十個問題已對監(jiān)理、造價、云南云審造價公司分別都處以2萬元的罰金；其余除疫情防控物資管理責任不明、管理不到位問題未按審計建議進行整改，其它問題建水縣迎暉開發(fā)投資有限公司、建水縣仁暉醫(yī)療投資有限公司加強相關管理辦法的學習，將嚴格執(zhí)行相關規(guī)定。

建水縣審計局

2024年3月21日