（2023年第2號）

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十三條的規(guī)定，建水縣審計局派出審計組，自2022年9月7日至10月31日，對建水縣坡頭鄉(xiāng)西底村——克租村道路建設(shè)項目竣工決算進(jìn)行了審計。現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下： 

　　基本情況 

　　（一）項目概況 

　　建水縣坡頭鄉(xiāng)西底村——克租村道路建設(shè)項目（以下簡稱本項目），屬于2021年中央財政銜接推進(jìn)鄉(xiāng)村振興補(bǔ)助資金項目，主線起點位于西底村委會西底村，止于克租村，主線設(shè)計里程長3.615km，支線0.73km，支線起點接主線K1+935處。路基設(shè)計寬度主線6.5m，支線4.5m，路面寬度3.9m，路面結(jié)構(gòu)為厚20cm水泥穩(wěn)定碎石基層+厚20cm水泥混凝土路面。 

　　截至2022年8月31日，項目共計到位資金483萬元，到位率100%。 

　　（二）工程結(jié)算審核情況 

　　審計組在云南品鑒項目管理有限公司對本項目進(jìn)行結(jié)算審核的基礎(chǔ)上就工程結(jié)算審核情況開展了審計監(jiān)督。送審金額483.13萬元，審計審核后金額4 68.41萬元，不實金額14.72萬元。   

　　 二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題 

　　（一）竣工財務(wù)決算情況 

　　1.多支付工程款14.59萬元。 

　　2.投資完成額不實，多計待攤投資5.02萬元。 

　　3.會計核算不規(guī)范。 

　　（二）工程結(jié)算管理情況 

　　4.建水縣坡頭鄉(xiāng)人民政府對工程施工過程和聘請的第三方結(jié)算審核單位監(jiān)督管理不到位，造成工程價款不實14.72萬元。 

　　（三）工程建設(shè)管理情況 

　　5.未按合同約定扣留質(zhì)量保證金。 

　　6.預(yù)付款支付比例超規(guī)定。 

　　三、審計處理及建議 

　　針對以上存在的問題，建水縣審計局已依法出具審計報告，對于以上問題已按相關(guān)法律條款作出處理。 

　　同時提出以下四條審計建議：一是嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《政府會計準(zhǔn)則》和《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》，規(guī)范、正確核算工程投資，真實、完整反映工程實際成本。二是嚴(yán)格按照已批復(fù)的施工圖紙施工，確需變更設(shè)計時，嚴(yán)格遵循科學(xué)合理的原則并按照相關(guān)程序報批。三是加強(qiáng)對參建單位的監(jiān)督管理，充分體現(xiàn)監(jiān)理和造價審核單位有償、專業(yè)化服務(wù)的特點，做到規(guī)范建設(shè)工程價款結(jié)算的目的，切實發(fā)揮其作用。四是加強(qiáng)項目建設(shè)管理程序的學(xué)習(xí)，增強(qiáng)對施工合同條款的審核，嚴(yán)謹(jǐn)制訂合同條款，避免合同不具執(zhí)行力。 

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況 

　　據(jù)建水縣坡頭鄉(xiāng)人民政府的整改報告反映問題已按照審計處理意見整改完畢。對于多支付工程款坡頭鄉(xiāng)人民政府已于2023年2月23日收回并上繳縣級財政；多計待攤投資、會計核算不規(guī)范問題已按審計建議調(diào)整會計賬務(wù)；工程價款不實問題坡頭鄉(xiāng)人民政府已按照審計金額與施工單位進(jìn)行結(jié)算；未按合同約定扣留質(zhì)量保證金、預(yù)付款支付比例超規(guī)定問題坡頭鄉(xiāng)人民政府加強(qiáng)相關(guān)管理辦法的學(xué)習(xí)，將嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。 

　　                                  建水縣審計局 

　　                                 2023年3月16日