（2023年第1號） 

　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十三條的規(guī)定，建水縣審計(jì)局派出審計(jì)組，自2022年9月7日至10月31日，對建水縣曲江鎮(zhèn)松樹營——利民鄉(xiāng)竹雞河產(chǎn)業(yè)路建設(shè)項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下： 

　　基本情況 

　　（一）項(xiàng)目概況。 

　　曲江鎮(zhèn)松樹營——利民鄉(xiāng)竹雞河產(chǎn)業(yè)路建設(shè)項(xiàng)目（以下簡稱本項(xiàng)目），屬于中央財(cái)政銜接推進(jìn)鄉(xiāng)村振興補(bǔ)助資金項(xiàng)目，路線起點(diǎn)位于曲江鎮(zhèn)紅坡頭村，止于利民鄉(xiāng)竹雞河村，設(shè)計(jì)里程8.8883km，路基設(shè)計(jì)寬度為6.5m，路面寬度3.9m，路面結(jié)構(gòu)為厚18cm水泥穩(wěn)定碎石墊層+厚20cm水泥混凝土路面，公路等級：四級，設(shè)計(jì)行車速度：15km/h，荷載等級：公路-II級，設(shè)計(jì)基準(zhǔn)期：10年，項(xiàng)目建設(shè)期限：2021年7月-2021年12月。 

　　截至2022年8月31日，項(xiàng)目共計(jì)到位資金13 220 000元，到位率100%。其中中央資金9 310 000元，到位率100%；州級資金3 910 000元，到位率100%。 

　　（二）工程結(jié)算審核情況。 

　　2022年6月15日，建水縣曲江鎮(zhèn)人民政府委托中金國際項(xiàng)目管理有限公司對建水縣曲江鎮(zhèn)松樹營——利民鄉(xiāng)竹雞河產(chǎn)業(yè)路建設(shè)工程項(xiàng)目進(jìn)行了結(jié)算審核，報(bào)審工程施工費(fèi)1 458.25萬元，審核后工程施工費(fèi)1 405.40萬元，審減工程施工費(fèi)52.85萬元，審減率3.62%。建水縣審計(jì)局于2022年9月7日起對以上工程開展了審計(jì)監(jiān)督。   

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題 

　　（一）竣工財(cái)務(wù)決算情況。 

　　1.投資額完成不實(shí)，少計(jì)待攤投資1.78萬元。 

　　2.會計(jì)核算不規(guī)范。 

　　（二）工程結(jié)算管理情況。 

　　3.建水縣曲江鎮(zhèn)人民政府對工程實(shí)施過程和聘請的第三方結(jié)算審核單位監(jiān)督管理不到位，造成工程價(jià)款結(jié)算不實(shí)74.27萬元。 

　　（三）工程建設(shè)管理情況。 

　　4.安全護(hù)欄未按設(shè)計(jì)施工。 

　　5.建設(shè)單位未對施工單位送檢測機(jī)構(gòu)測試的材料進(jìn)行監(jiān)管，導(dǎo)致送檢材料與實(shí)際不符。 

　　6.未提供履約保函或履約保證金支付證明。 

　　（四）生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況。 

　　7.未辦理環(huán)境影響評價(jià)登記表。 

　　三、審計(jì)處理及建議 

　　針對以上存在的問題，建水縣審計(jì)局已依法出具審計(jì)報(bào)告，對于以上問題已按相關(guān)法律條款作出處理。 

　　同時(shí)提出以下五條審計(jì)建議：㈠ 嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《政府會計(jì)準(zhǔn)則》和《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》，規(guī)范、正確、真實(shí)、完整核算工程投資，及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)；㈡ 嚴(yán)格按照已批復(fù)的施工圖紙按質(zhì)按量施工，體現(xiàn)工程的安全性，確需變更設(shè)計(jì)時(shí)，要嚴(yán)格遵循科學(xué)合理的原則并按照相關(guān)程序報(bào)批；㈢加強(qiáng)對參建單位的監(jiān)督管理，充分體現(xiàn)監(jiān)理和造價(jià)審核單位有償、專業(yè)化服務(wù)的特點(diǎn)，做到規(guī)范建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算的目的，切實(shí)發(fā)揮其作用；㈣加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)管理程序的學(xué)習(xí)，增強(qiáng)對施工合同條款的審核，嚴(yán)謹(jǐn)制訂合同條款，避免合同不具執(zhí)行力；㈤加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算資料的管理，在項(xiàng)目結(jié)束后收集整理完善相關(guān)資料，及時(shí)查缺補(bǔ)漏，確保項(xiàng)目資料的真實(shí)性和完整性。 

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況 

　　據(jù)建水縣曲江鎮(zhèn)人民政府的整改報(bào)告反映問題已按照審計(jì)處理意見整改完畢。對于工程價(jià)款不實(shí)問題曲江鎮(zhèn)人民政府再次與施工單位相關(guān)工程負(fù)責(zé)人進(jìn)行核對復(fù)查，雙方于審計(jì)結(jié)果無異議，已按照審計(jì)決算審計(jì)金額全部支付完工程款，安全護(hù)欄未按設(shè)計(jì)施工問題曲江鎮(zhèn)人民政府進(jìn)行了相關(guān)變更程序，變更了施工圖。 

　　建水縣審計(jì)局 

　　2023年3月10日