一、基本情況 

　　（一）項目概況 

　　建水縣看守所屬中型看守所，設計押量400人，總建筑面積9394.98平方米；拘留所屬中型拘留所，設計日均在所被拘留人數(shù)100人，總建筑面積2442.14平方米，看守所占地面積27330.1平方米；拘留所占地面積5333平方米。總工程規(guī)模11837.12平方米。 

　　截至2021年9月18日，建水縣看守所、拘留所項目與相關參建單位共簽訂合同75份，涉及合同金額4651.61萬元，其中:建筑安裝工程施工合同22份，金額4198.73萬元；設備及服務采購類合同53份，金額452.88萬元。此次財務方面的審計涵蓋以上所有與項目有關的合同范疇，但工程方面只涉及與建水縣第一建筑工程公司簽訂的施工合同范疇。 

　　截至2021年12月3日，項目到位資金合計4245.61萬元，其中：中央資金1768萬元（看守所1272萬元，拘留所496萬元），縣級配套資金2477.61萬元。截至2021年11月30日，賬面反映累計投資3914.16萬元，其中：建筑安裝工程投資2817.49萬元，設備投資50萬元，待攤投資支出1025.17萬元，其他投資21.5萬元。 

　　（二）工程結算審核情況。 

　　2021年3月30日，建水縣公安局委托四川信源工程項目管理有限公司對建水縣看守所、拘留所工程進行了結算審核，報審工程施工費3472.67萬元，審核后工程施工費3397.02萬元，審減工程施工費75.65萬元，審減率2.18%。建水縣審計局于2021年9月18日起對以上工程開展了審計監(jiān)督。   

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題 

　　（一）竣工財務決算情況。 

　　1.會計核算不規(guī)范。 

　　（二）工程結算管理情況。 

　　2.建水縣公安局對工程施工過程監(jiān)督管理不到位，導致單價大幅度增加；對第三方結算審核監(jiān)督管理不到位，導致工程造價不實537.6 1萬元。 

　　（三）工程建設管理情況。 

　　3.未嚴格執(zhí)行法定建設程序。 

　　4.工程竣工驗收合格后未及時辦理工程竣工驗收備案。 

　　5.招投標程序、合同簽訂不規(guī)范。 

　　（四）項目投資績效情況。 

　　6.工程未在合同約定的時限內如期完工，工期延誤也未按合同的約定進行處理。 

　　三、審計處理及建議 

　　針對以上存在的問題，建水縣審計局已依法出具審計報告，對于以上問題已按相關法律條款作出處理。 

　　同時提出以下四條審計建議：㈠ 嚴格執(zhí)行設計成果，嚴格執(zhí)行變更程序；㈡加強對參建單位（特別是監(jiān)理、造價審核）的監(jiān)督管理切實發(fā)揮三方的職責；㈢加強招標投標政策法規(guī)學習；㈣嚴格執(zhí)行《基本建設財務規(guī)則》《政府會計準則》和《政府會計制度——行政事業(yè)單位會計科目和報表》。 

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況 

　　據(jù)建水縣公安局的整改報告反映問題已按照審計處理意見整改完畢。對于工程價款不實問題縣公安局再次與施工單位相關工程負責人再次進行核對復查，雙方于審計結果無異議，2022年1月份已按照審計決算審計金額全部支付完工程款。 

　　建水縣審計局 

　　2022年5月25日